De maximale belastingvrije reiskostenvergoeding was tot voor kort 19 cent per kilometer. Daar is in 2023 verandering in gekomen. Vanaf 1 januari 2023 is de belastingvrije kilometervergoeding voor reiskosten verhoogd van € 0,19 naar € 0,21 per kilometer. En in 2024 stijgt de belastingvrije kilometervergoeding zelfs door naar 22 cent. Wat moet jij als ondernemer en/of werkgever weten over de reiskostenvergoeding? Moet je werknemers bijvoorbeeld meer reiskostenvergoeding betalen? In dit artikel praten we je bij.
Voor wie geldt de belastingvrije kilometervergoeding? Als werkgever mag je de reiskosten van je personeel belastingvrij vergoeden tot een bepaald bedrag per kilometer: per 1 januari 2023 21 cent. En als zzp’er mag je zakelijke kilometers ook onbelast declareren, voor hetzelfde bedrag. Wat zijn de regels?
Voor werkgevers geldt: Je mag een belastingvrije kilometervergoeding geven aan werknemers die met eigen vervoer naar hun werk komen (bijvoorbeeld een auto of fiets).
Mogen werkgevers meer betalen dan de belastingvrije reiskostenvergoeding? Hoe zit het als de maximale onbelaste reiskostenvergoeding op dit moment te weinig is om de kosten te dekken? Je mag als werkgever meer dan 21 cent per kilometer vergoeden, maar over het deel erboven moet je dan loonheffing betalen. Dat deel is namelijk niet onbelast. Het komt er dan op neer dat een groot deel van die belastingvrije vergoeding niet naar je werknemer gaat, maar naar de fiscus. Vandaar de roep om een hogere belastingvrije kilometervergoeding.
Openbaar vervoer Als je werknemer met het openbaar vervoer reist, mag je kiezen: de werkelijke kosten vergoeden of een onbelaste kilometervergoeding. Natuurlijk zijn er ook andere oplossingen voor woon-werkverkeer, zoals een mobiliteitsbudget.
Voor zzp’ers geldt: Zzp’ers die met een privéauto zakelijke kilometers afleggen, mogen daarvoor ook maximaal 21 cent per kilometer onbelast declareren. Hetzelfde geldt voor een eigen fiets. De maximale reiskostenvergoeding geldt niet als je bijvoorbeeld een auto op de zaak rijdt, omdat je dan het volledige gebruik van de auto zakelijk mag declareren. Hier lees je meer over reiskosten aftrekken.
Belastingvrije reiskostenvergoeding verhoogd De reiskostenvergoeding van 19 cent per kilometer stamde al uit het jaar 2006. Sindsdien was er geen verhoging doorgevoerd. Vanwege de stijgende brandstofprijzen en torenhoge energie-prijzen, gingen al langer stemmen op voor een hogere reiskostenvergoeding. De belastingvrije reiskostenvergoeding van 19 cent bleek namelijk al een tijd niet meer voldoende om de reiskosten van werknemers en zzp’ers te dekken. In eerste instantie zou de verhoging pas in 2024 doorgevoerd worden, maar vanwege de hoge brandstofprijzen werd besloten eerder werk te maken van de verhoging. De vraag was alleen: waar moet het geld vandaan komen? 1 cent verhoging betekent namelijk al snel een kostenpost van ruim 130 miljoen euro voor de overheid.
Voorjaarsnota Uit de voorjaarsnota bleek dat het kabinet geld gevonden had om werkgevers en werknemers te compenseren voor de hogere brandstofprijzen. Wat dat betekent voor de belastingvrije reiskostenvergoeding volgend jaar? Het kabinet heeft deze aanpassingen aangekondigd.
Onbelaste kilometervergoeding in 2023 en 2024 Jaarkilometervergoeding
2023 van € 0,19 naar € 0,21
2024 van € 0,21 naar € 0,22
Rekenvoorbeeld: Een verschil van € 0,02 en € 0,05 lijkt misschien niet veel. Maar als je het uitrekent, kan het al met al toch een flink verschil uitmaken. Bijvoorbeeld: Je werknemer rijdt dagelijks 50 km naar het werk, 5 dagen per week. Dan mag je, afhankelijk van het jaar en het tarief, per week een volgende onbelaste reiskostenvergoeding uitkeren: Rekenvoorbeeld per jaar:
t/m 2022: 0,19 x 250 = € 47,50 > per jaar: € 2.470
In 2023: 0,21 x 250 = € 52,50 > per jaar: € 2.730
Vanaf 2024: 0,22 x 250 = € 55,00 > per jaar: € 2.860
De verhoging komt in dit geval neer op een verschil van € 390 per jaar (2022 t.o.v. 2024).
Nog meer verhogen? De belastingvrije reiskostenvergoeding zit dus voor het eerst sinds jaren in de lift. Goed nieuws voor werkgevers en zelfstandigen. De vraag is alleen of het verhogen daadwerkelijk voldoende is om alles te dekken, of dat er op termijn een extra verhoging moet komen.
Waarom is de belastingvrije reiskostenvergoeding verhoogd? Dit is gebeurd op verzoek van de Tweede Kamer. Door de hoge brandstofprijzen drongen Kamerleden er bij het kabinet op aan de verhoging eerder door te voeren. Het kabinet wilde pas in 2024 tot actie overgaan.
Veelgestelde vragen Wat is de belastingvrije kilometervergoeding? In Nederland geldt er een belastingvrije reiskostenvergoeding voor werknemers die werkgerelateerde reiskosten maken. Deze vergoeding is bedoeld om de werknemer te compenseren voor de kosten die hij of zij maakt voor het woon-werkverkeer en voor het maken van andere werkgerelateerde reizen.
Met hoeveel is de onbelaste reiskostenvergoeding per 1 januari 2023 gestegen? Het bedrag dat een werkgever per zakelijke kilometer onbelast kan vergoeden aan de werknemer is per 1 januari 2023 van € 0,19 per kilometer naar € 0,21 per kilometer gestegen. In 2024 stijgt dit verder naar € 0,22. Het zijn de eerste verhogingen sinds 2006.
Wat is een redelijke kilometervergoeding voor ZZP’ers in 2023? In 2023 is een redelijke belastingvrije kilometervergoeding voor ZZP’ers € 0,21 per kilometer. Dit geldt voor zowel het gebruik van een privéauto als een eigen fiets. Deze vergoeding is bedoeld om de kosten te dekken die ZZP’ers maken bij het afleggen van zakelijke kilometers. Het is belangrijk op te merken dat deze vergoeding niet geldt als je bijvoorbeeld een auto op de zaak rijdt, aangezien je dan het volledige gebruik van de auto zakelijk mag declareren.